Cierre Fiscal Anual de ISR 2023 para Personas Morales
Modalidad: Presencial
Duración
3 horas.
Inicio
21/02/2024
16:00 hrs.
Finalización
21/02/2024
19:00 hrs.
Área Cursos abiertos
Modalidad Presencial
En Instalaciones de Coparmex (11 Poniente No. 1313 Col. Jardines de Santiago)
Capacitador Asesores De Negocios Carpey
Objetivo
Que las empresas conozcan los elementos esenciales para el cierre anual en materia de Impuesto Sobre la Renta, relacionando conceptos contables básicos.
Público objetivo Directores, gerentes, contadores, administradores, auxiliares contables y personas interesadas en el tema.
Temario
RÉGIMEN GENERAL
Ingresos acumulables para ISR
Enajenación de bienes y prestación de servicios.
Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.
Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C.
Uso o goce temporal de bienes.
Ajuste anual por inflación.
Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México.
Enajenación de terrenos.
Enajenación de activos fijos.
Cuentas incobrables.
Actualización de contribuciones fiscales.
Deudas no pagadas por prescripción.
Fluctuación cambiaria.
Estímulos fiscales
Principales deducciones y sus requisitos para ISR
Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
Costo de lo vendido.
Compras.
Inversiones.
Salarios, prestaciones que derivan de la relación laboral.
Aportaciones de seguridad social.
Contribuciones.
Accesorios de las contribuciones.
Actualización de contribuciones.
Intereses.
Ajuste anual por inflación deducible.
Pérdidas por créditos incobrables.
Consumos en bares.
Consumos en restaurantes de la localidad.
Gastos de viaje.
Combustibles para vehículos.
Otras deducciones.
Deducción de Inversiones
Definición fiscal de inversión.
Porcientos de deducción.
Reglas para la deducción de inversiones.
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
Ganancia en enajenación de inversiones.
Ajuste anual por inflación acumulable o deducible para ISR
Procedimiento para calcularlo.
Conceptos de crédito y deuda.
Cálculo del promedio anual de créditos y deudas.
Disminución de la utilidad fiscal con la pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada para determinar el resultado fiscal
Determinación de la pérdida fiscal.
Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal para su disminución
RESICOPEMO
Importancia de las cuentas de orden en contabilidad.
Flujo de efectivo para RESICO PM.
Deducciones que no se considerarán en RESICO Personas Morales (Costo de Venta, Cuentas Incobrables, Inventario Obsoleto, Ajuste Anual por Inflación, etc.)
Tasas de depreciación de inversiones.
Determinación de Impuesto anual partiendo de la información contable.
Actualización de las contribuciones fiscales.
¿Qué debo considerar si dejo de cumplir los requisitos para ser RESICOPM?
Migración de RESICO PM a título II
Aspectos importantes CFDI V 4.0
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