Temario1.- Ingresos acumulables para ISR.
- Enajenación de bienes y prestación de servicios.
- Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.
- Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C.
- Uso o goce temporal de bienes.
- Ajuste anual por inflación.
- Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México.
- Enajenación de terrenos.
- Enajenación de activos fijos.
- Cuentas incobrables.
- Actualización de contribuciones fiscales.
- Deudas no pagadas por prescripción.
- Fluctuación cambiaria.
2.- Principales deducciones y sus requisitos para ISR.
- Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- Costo de lo vendido.
- Compras.
- Inversiones.
- Salarios, prestaciones que derivan de la relación laboral.
- Aportaciones de seguridad social.
- Contribuciones.
- Accesorios de las contribuciones.
- Actualización de contribuciones.
- Intereses.
- Ajuste anual por inflación deducible.
- Pérdidas por créditos incobrables.
- Consumos en bares.
- Consumos en restaurantes de la localidad.
- Gastos de viaje.
- Combustibles para vehículos.
- Otras deducciones.
3.- Deducción de inversiones.
- Definición fiscal de inversión.
- Porcientos de deducción.
- Reglas para la deducción de inversiones.
- Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
- Ganancia en enajenación de inversiones.
4.- Ajuste anual por inflación acumulable o deducible para ISR.
- Procedimiento para calcularlo.
- Conceptos de crédito y deuda.
- Cálculo del promedio anual de créditos y deudas.
5.-Disminución de la utilidad fiscal con la pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada para determinar el resultado fiscal.
- Determinación de la pérdida fiscal.
- Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal para su disminución.